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Prélèvements sociaux (CSG, CRDS...) sur les revenus du patrimoine

Vous vous interrogez sur les prélèvements sociaux qui s'appliquent sur vos revenus du patrimoine et de placements ? Ils sont au nombre de 5 : contribution sociale généralisée (CSG), contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS), prélèvement social, contribution additionnelle, prélèvement de solidarité. Certains revenus en sont cependant exonérés. Si vous êtes non-résident fiscal, vous bénéficiez d'exonérations spécifiques. Nous vous indiquons les informations à connaître selon que vous êtes ou non résident fiscal français.

Résident fiscal français

Si vous êtes fiscalement domicilié en France, vous devez payer des contributions sociales sur vos revenus du patrimoine et du capital, même s'ils sont exonérés d'impôt sur le revenu.

Quels sont les revenus concernés par les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements ?

Revenus soumis aux prélèvements sociaux ou exonérés (résident fiscal français)

Revenu concerné

Soumis aux prélèvements sociaux

Revenus fonciers (locatif vide)

Oui

Revenus d'une location meublée

Oui

Plus-values immobilières et sur certains biens meubles

Oui

Rentes viagères constituées à titre onéreux

Oui

Certains revenus financiers

Oui

Plus-values de cession de valeurs mobilières

Oui

Principaux revenus d'épargne et de placements (produits de placements à revenu fixe, dividendes, produits de bons ou contrats de capitalisation et d'assurance-vie, etc.)

Oui

Revenus de l'épargne salariale

Oui

Revenus de l'épargne logement (CEL et PEL)

Oui

Gain réalisé ou rente viagère versée en cas de retrait ou de clôture d'un PEA

Oui

Intérêts du livret A

Exonérés

Intérêts du livret jeune

Exonérés

Intérêts du livret d'épargne populaire (LEP)

Exonérés

Intérêts du livret de développement durable

Exonérés

Intérêts d'un livret d'épargne-entreprise

Exonérés

Gains d'un plan d'épargne avenir climat (PEAC)

Exonérés

À savoir

Si vous résidez en France, travaillez dans un pays de l' EEE  (Union européenne, Islande, Norvège, Liechtenstein) ou en Suisse et êtes affilié à la sécurité sociale obligatoire de ce pays, vous n'êtes pas soumis à la CSG et à la CRDS. Seul le prélèvement de solidarité de  7,5 %  est dû.

Quel est le taux des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements ?

Taux des contributions sociales applicables

Prélèvements sociaux

Taux

Contribution sociale généralisée (CSG)

 9,2 % 

Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

 0,5 % 

Prélèvement de solidarité

 7,5 % 

TOTAL

 17,2 % 

Comment payer les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine et de placements ?

Le paiement varie selon qu'il s'agit de revenus du patrimoine (revenus fonciers par exemple) ou de revenus de placements (des revenus d'obligations par exemple).

Revenus du patrimoine

Si vous avez effectué votre déclaration de revenus dans les délais, vous recevez entre août et septembre un avis d'imposition commun pour vos prélèvements sociaux et votre impôt sur vos revenus.

Cet avis unique présente les informations suivantes :

  • Détail et calcul des 2 impositions

  • Total du montant à payer

  • Moyens de paiement que vous pouvez utiliser

  • Date limite de paiement.

    Revenus de placements

    Vous n'avez pas de démarche à effectuer pour payer les contributions sociales sur ces revenus.

    Si les revenus proviennent de placements financiers, l'établissement payeur (banque ou organisme auprès de qui vous avez investi) prélève directement les contributions.

    Si les revenus proviennent de plus-values immobilières ou de certains biens meubles (métaux ou objets précieux par exemple), vous devez les déclarer aux services fiscaux qui se chargent du calcul des contributions.

      Quelle est la part de CSG déductible des revenus du patrimoine ?

      Pour bénéficier d'une CSG déductible, vous devez avoir choisi l'imposition au barème progressif pour vos revenus du patrimoine.

      C'est donc impossible si vous avez choisi l'option du  Prélèvement forfaitaire unique  (PFU) de  30 %  (appelé également flat tax).

      Si vous avez payé des prélèvements sociaux sur certains revenus de votre patrimoine (revenus fonciers par exemple), une part de la CSG versée (au taux de  9,2 % ) est déductible de vos revenus.

      Cette part déductible est de  6,8 % .

      Les autres prélèvements sociaux ne sont pas déductibles de vos revenus :

      •  2,4 %  de part restante de CSG

      •  0,5 %  de CRDS

      •  7,5 %  de prélèvement de solidarité.

      La déduction se fait sur les revenus de l’année du paiement de la CSG.

      Par exemple, vous pouvez déduire de vos revenus de 2024 (déclarés en 2025) la part déductible de la CSG payée en 2024.

      Non résident fiscal français

      Si vous êtes fiscalement domicilié hors de France, certains de vos revenus de source française sont soumis aux prélèvements sociaux, notamment les revenus fonciers (loyers) et les plus-values immobilières. D'autres en sont exonérés.

      Pour connaître votre résidence fiscale, vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts.

      Vous êtes encore en France

      Consultez votre service des impôts des particuliers :

      Où s'adresser ?

       Service des impôts des particuliers (SIP) 

      Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

      Vous êtes à l'étranger

      Si vous percevez des revenus de source française, renseignez-vous auprès du service des impôts des non résidents.

      Où s'adresser ?

      Service des impôts des particuliers non résidents

      Par téléphone

      +33 (0) 1 72 95 20 42

      Du lundi au vendredi de 9h à 16h

      Par messagerie

      Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

      Par courrier

      10 rue du Centre

      TSA 10010

      93465 Noisy-Le-Grand Cedex

        Quels sont les revenus du patrimoine et de placements concernés ?

        Revenus soumis aux prélèvements sociaux ou exonérés (non-résident)

        Revenu concerné

        Soumis aux prélèvements sociaux

        Revenus fonciers (locatif vide)

        Oui

        Revenus d'une location meublée

        Oui

        Plus-values immobilières et sur certains biens meubles

        Oui

        Rentes viagères constituées à titre onéreux

        Non

        Certains revenus financiers

        Non

        Plus-values de cession de valeurs mobilières

        Non

        Principaux revenus d'épargne et de placements (produits de placements à revenu fixe, dividendes, produits de bons ou contrats de capitalisation et d'assurance-vie, etc.)

        Non

        Revenus de l'épargne salariale

        Non

        Revenus de l'épargne logement (CEL et PEL)

        Non

        Gain réalisé ou rente viagère versée en cas de retrait ou de clôture d'un PEA

        Non

        Intérêts du livret A

        Non

        Intérêts d'un livret d'épargne-entreprise

        Non

        Si votre domicile fiscal est hors de France, vous ne pouvez pas détenir les produits suivants :

        À savoir

        Si vous prévoyez de partir vivre à l'étranger, renseignez-vous auprès de votre banque.

        Quel est le taux des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine ?

        Affiliation à un régime de sécurité sociale européen

        Si vous êtes affilié à un régime obligatoire de sécurité sociale d'un pays de l'EEE (autre que la France) ou de la Suisse, le prélèvement est de  7,5 % .

        À noter

        Pour bénéficier de ce régime, vous devez  attester sur l'honneur de votre situation  et fournir vos justificatifs en cas de demande des services fiscaux.

          Autres cas

          Taux des contributions sociales applicables

          Prélèvements sociaux

          Taux

          Contribution sociale généralisée (CSG)

           9,2 % 

          Contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS)

           0,5 % 

          Prélèvement de solidarité

           7,5 % 

          TOTAL

           17,2 % 

            Comment payer les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine ?

            Si vous avez déposé votre déclaration de revenus dans les délais, le service des impôts des particuliers non-résidents vous envoie entre août et septembre un avis d'imposition pour vos prélèvements sociaux.

            Cet avis présente les informations suivantes :

            • Détail et calcul de l'imposition

            • Total du montant à payer

            • Moyens de paiement que vous pouvez utiliser

            • Date limite de paiement.

            Pour en savoir plus

            Où s'informer ?

            • Pour des informations générales :
              Service d'information des impôts

              Par téléphone :

              0809 401 401

              Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

              Service gratuit + prix appel

            • Pour les non-résidents :
              Service des impôts des particuliers non résidents

              Par téléphone

              +33 (0) 1 72 95 20 42

              Du lundi au vendredi de 9h à 16h

              Par messagerie

              Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

              Par courrier

              10 rue du Centre

              TSA 10010

              93465 Noisy-Le-Grand Cedex

            Services en ligne

              Tous les services en ligne

            Et aussi...

              Textes de référence