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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)

Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ? Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de  10 %  et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel. Par défaut, c'est la déduction forfaitaire qui s'applique. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Déduction forfaitaire

Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?

Vous n'avez pas de condition à remplir.

La déduction forfaitaire de  10 %  est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.

Quelles sont les principales catégories de frais couverts par la déduction forfaitaire ?

La déduction forfaitaire couvre les frais courants.

Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :

  • Frais de déplacement du domicile au lieu de travail

  • Frais de restauration sur le lieu de travail

  • Achat de documentation personnelle (non fournie par l'employeur).

La déduction forfaitaire est au moins de  504 €  pour chaque membre du foyer fiscal.

Son maximum est de  14 426 €  pour chaque membre du foyer.

À noter

Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de  2,70 €  par jour ( 59,40 €  par mois) pour vos revenus de 2024.

Comment déclarer vos frais professionnels ?

Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.

L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de  10 %  sur vos salaires.

À noter

Chaque membre de votre foyer fiscal peut renoncer individuellement à la déduction forfaitaire de  10 %  et demander la déduction de ses frais réels.

Frais réels

Si vous estimez que la déduction de  10 %  ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.

Quelles sont les conditions à remplir pour déduire des frais réels ?

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.

Attention

Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de  10 %  pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.

Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :

  • Servir à votre activité professionnelle

  • Être payées pendant l'année 2024

  • Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).

Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?

Les principaux frais déductibles sont les suivants :

À noter

Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.

Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :

À savoir

Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de  20 % .

Comment déclarer les frais réels ?

Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :

  • Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction

  • Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe

  • Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels.

Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.

À savoir

En cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.

La déclaration en ligne des revenus de 2024 débute le 10 avril 2025.

La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.

Vous pouvez utiliser le simulateur suivant pour connaître la date qui vous concerne :

La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Date limite pour faire votre déclaration de revenus en ligne

Département

Date limite de déclaration

01 au 19

Jeudi 22 mai 2025 à 23h59

20 au 54 (y compris le 2A et le 2B)

Mercredi 28 mai 2025 à 23h59

55 au 974/976

Jeudi 5 juin 2025 à 23h59

Non-résidents

Jeudi 22 mai 2025 à 23h59

Si vous devez faire une déclaration papier

La déclaration de revenus doit être déposée avant le mardi 20 mai 2025 à 23h59, y compris pour les résidents français à l'étranger.

Questions - Réponses

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Où s'informer ?

  • Pour des informations générales :
    Service d'information des impôts

    Par téléphone :

    0809 401 401

    Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

    Service gratuit + prix appel

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