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Droits de succession - Évaluation de la succession et calcul des droits

Vous souhaitez estimer le montant des droits de succession à payer ? Si votre situation est simple, vous pouvez le faire en suivant plusieurs étapes. L'abattement et le barème applicables tiennent compte de votre lien avec le défunt. Mieux vaut le plus souvent faire appel à un notaire. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Plusieurs héritiers

Faire l'inventaire et déterminer la valeur de la succession

Pour calculer le montant taxable de la succession, vous devez passer par les étapes suivantes :

  • Faire l'inventaire des biens et des dettes du défunt

  • Estimer la valeur des biens du défunt ( l'actif brut )

  • Soustraire les dettes (le  passif ).

Vous obtenez le montant de l'actif net taxable (actif brut - passif).

À noter

Certaines successions sont exonérées de droits de succession, sous de strictes conditions. C'est notamment le cas pour les successions de victimes de guerre ou d'actes de terrorisme.

Faire l'inventaire des biens et des dettes du défunt

Vous devez lister les biens et les dettes du défunt.

C'est un bilan complet de son patrimoine.

L'inventaire notarié est obligatoire uniquement dans certaines situations, par exemple si un héritier veut accepter la succession à concurrence de l'actif net ou en présence d'une personne à protéger (mineur, personne sous tutelle, etc.).

À noter

Vous pouvez aussi vous adresser à un commissaire de justice (anciennement huissier de justice et commissaire-priseur judiciaire).

En savoir plus sur l'inventaire notarié

Pour faire un inventaire, le notaire se rend au domicile du défunt.

Il se rend aussi dans les autres biens immobiliers dont le défunt était propriétaire.

Il peut être accompagné d'un commissaire de justice (qui évalue les biens).

En tant qu'héritier, vous êtes prévenu. Vous pouvez être présent ou vous faire représenter.

L'inventaire notarié permet de fixer précisément la valeur des biens et de faciliter le partage.

Son tarif est réglementé.

Estimer la valeur des biens

Vous devez estimer la valeur des biens de la succession.

L'administration pourra contrôler votre déclaration.

Le calcul de la valeur des biens dépend des biens concernés :

Meubles, bijoux et autres biens mobiliers

La valeur des biens mobiliers est fixée en fonction de l'inventaire s'il a été dressé.

Sinon, l'administration fiscale retient l'estimation détaillée déclarée par les héritiers.

En l'absence d'inventaire, les meubles sont évalués à un forfait de  5 %  de la valeur de la succession.

La valeur des bijoux et objets d'art ne peut être inférieure à celle fixée dans les contrats d'assurance qui les protègent.

Les valeurs mobilières et créances sont évaluées selon des règles spécifiques.

    Biens immobiliers

    Les biens sont estimés à leur valeur vénale au jour du décès.

    La résidence principale du défunt au jour du décès, maison ou appartement, peut bénéficier d'un abattement de  20 %  de sa valeur.

    Le logement doit aussi être la résidence principale, au jour du décès, de l'une des personnes suivantes :

    • Épouse ou époux du défunt

    • Partenaire de Pacs du défunt

    • Enfant (mineur ou majeur protégé) du défunt, de son époux (ou épouse) ou partenaire de Pacs

    • Enfant majeur du défunt, de son époux (ou épouse) ou partenaire de Pacs dont l'infirmité physique ou mentale ne lui permet pas d'avoir un revenu suffisant.

      Bien partagé entre usufruitier et nu-propriétaire

      En cas de démembrement du droit de propriété, la valeur imposable de l'usufruit et de la nue-propriété des biens transmis est évaluée selon un barème.

      Vous pouvez connaître la répartition entre usufruitier et nu-propriétaire en utilisant un simulateur :

      Déduire les dettes

      Pour que la dette soit déductible, il faut que les 2 conditions suivantes soient remplies :

      • La dette existe au jour du décès

      • Elle peut être prouvée.

      Les justificatifs sont donc à conserver (facture, contrat, tout écrit).

      Certaines dettes sont déductibles, par exemple les dettes suivantes :

      • Emprunts (capital et intérêts) dus au jour du décès

      • Impôts dus par le défunt au jour du décès

      • Frais funéraires dans la limite de  1 500 € 

      • Loyers à rembourser à l'époux ou au partenaire pacsé survivant pour son droit temporaire au logement.

      D'autres dettes ne sont pas déductibles, par exemple les dettes suivantes :

      • Dettes reconnues par testament

      • Dettes arrivées à échéance depuis plus de 3 mois avant le décès. Elles sont présumées remboursées, sauf preuve contraire apportée par le créancier.

      Les dettes dont vous demandez la déduction doivent être détaillées dans un inventaire à joindre à la déclaration de succession.

      À savoir

      La notice du formulaire de déclaration de succession détaille chaque étape du calcul des droits de succession et donne des exemples de calcul.

      Calculer la part de chaque héritier

      Vous devez déterminer la part de chaque héritier en fonction de l'ordre des héritiers.

      Il faut tenir compte des éventuelles donations antérieures. C'est le rapport civil qui permet de vérifier que les donations réalisées respectent les droits des héritiers.

      Pour déterminer votre part de la succession, vous devez prendre en compte les éléments suivants :

      Appliquer les abattements et les tarifs selon le lien avec le défunt

      Vous pouvez bénéficier d'abattements sur votre part d'héritage, notamment selon votre lien de parenté avec le défunt.

      Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, les éventuels droits à payer sont calculés selon un barème progressif, selon les tarifs en vigueur au jour du décès.

      Pour calculer le montant de votre abattement, l'administration fiscale tient compte des donations que le défunt vous avait consenties de son vivant.

      Elles sont ajoutées à votre part de la succession, c'est le rapport fiscal.

      Toutefois, ce rapport fiscal ne s'applique pas aux donations suivantes :

      Vous pouvez bénéficier, sous conditions, d'un abattement en cas de don de tout ou partie de votre part de la succession. On parle de  don sur succession .

      En savoir plus sur les conditions du don sur succession

      L'abattement est égal au montant du don, qui doit être réalisé dans les 12 mois suivant le décès.

      Le don doit être fait en faveur de l'un des bénéficiaires suivants :

      • Association (ou fondation) reconnue d'utilité publique

      • État (ou l'un de ses établissements publics)

      • Collectivité territoriale (ou l'un de ses établissements publics).

      Vous pouvez estimer le montant des droits de succession que vous devez payer en utilisant un simulateur :

      L'administration fiscale applique un barème sur votre part de succession, après déduction de l'abattement :

      Vous bénéficiez d'un abattement et d'un barème qui dépendent de votre situation et de votre lien avec le défunt.

      Époux ou partenaire de Pacs

      Enfant

      Abattement

       100 000 € 

      À noter

      L'abattement s'applique au décès de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.

      Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

      Barème

      Tarifs des droits de succession en ligne directe

      Part taxable après abattement

      Taux d'imposition

      Jusqu'à  8 072 € 

       5 % 

      De  8 073 €  à  12 109 € 

       10 % 

      De  12 110 €  à  15 932 € 

       15 % 

      De  15 933 €  à  552 324 € 

       20 % 

      De  552 325 €  à  902 838 € 

       30 % 

      De  902 839 €  à  1 805 677 € 

       40 % 

      Plus de  1 805 677 € 

       45 % 

      Si vous avez adopté un enfant dans le cadre d'une adoption plénière, ses droits sont les mêmes que ceux d'un enfant biologique.

      Si le lien de parenté provient d'une adoption simple, les mêmes règles peuvent s'appliquer au décès de l'adoptant, notamment dans les cas suivants :

      • Enfant mineur

      • Enfant d'un 1er mariage de l'époux (épouse)

      • Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)

      • Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption)

      À noter

      Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

        Ascendant (parent, grand-parent, etc.)

        Abattement

         100 000 € 

        Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

        Barème

        Tarifs des droits de succession en ligne directe

        Part taxable après abattement

        Taux d'imposition

        Jusqu'à  8 072 € 

         5 % 

        De  8 073 €  à  12 109 € 

         10 % 

        De  12 110 €  à  15 932 € 

         15 % 

        De  15 933 €  à  552 324 € 

         20 % 

        De  552 325 €  à  902 838 € 

         30 % 

        De  902 839 €  à  1 805 677 € 

         40 % 

        Plus de  1 805 677 € 

         45 % 

        À noter

        Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

          Petit-enfant

          Abattement

           1 594 €  si votre parent (père/mère) est vivant, sauf si un autre abattement s'applique.

          Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

          Barème

          Tarifs des droits de succession en ligne directe

          Part taxable après abattement

          Taux d'imposition

          Jusqu'à  8 072 € 

           5 % 

          De  8 073 €  à  12 109 € 

           10 % 

          De  12 110 €  à  15 932 € 

           15 % 

          De  15 933 €  à  552 324 € 

           20 % 

          De  552 325 €  à  902 838 € 

           30 % 

          De  902 839 €  à  1 805 677 € 

           40 % 

          Plus de  1 805 677 € 

           45 % 

          Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté.

          Exemple

          Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de  100 000 € , s'il hérite à la place de son parent décédé ou qui a renoncé à la succession. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.

          À noter

          Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

            Arrière-petit-enfant

            Abattement

             1 594 €  si vos parent et grand-parent sont vivants, sauf si un autre abattement s'applique.

            Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

            Barème

            Tarifs des droits de succession en ligne directe

            Part taxable après abattement

            Taux d'imposition

            Jusqu'à  8 072 € 

             5 % 

            De  8 073 €  à  12 109 € 

             10 % 

            De  12 110 €  à  15 932 € 

             15 % 

            De  15 933 €  à  552 324 € 

             20 % 

            De  552 325 €  à  902 838 € 

             30 % 

            De  902 839 €  à  1 805 677 € 

             40 % 

            Plus de  1 805 677 € 

             45 % 

            Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté.

            À noter

            Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

              Frère ou sœur

              Vous êtes exonéré du paiement des droits de succession si vous remplissez les 3 conditions suivantes au moment du décès :

              • Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès

              • Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps

              • Avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité ne vous permettant pas de travailler.

              Vous devez justifier de votre situation.

              Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit à un abattement, avant l'application du barème progressif pour le calcul des droits à payer.

              Abattement

               15 932 € 

              Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

              Barème

              Tarifs des droits de succession entre frères et sœurs

              Part taxable après abattement

              Barème d'imposition

              Inférieure à  24 430 € 

               35 % 

              Supérieure à  24 430 € 

               45 % 

              À noter

              Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                Neveu ou nièce

                Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le défunt est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.

                Abattement

                 7 967 € 

                Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                Barème

                Tarifs des droits de successions entre oncle/tante et neveu/nièce

                Situation où les montants sont taxables après abattement

                Barème d'imposition

                Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus

                 55 % 

                Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté.

                Le neveu ou la nièce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier sous conditions d'un abattement de  15 932 €  (partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants :

                •  35 %  jusqu'à  24 430 € 

                •  45 %  au-delà de  24 430 € .

                À noter

                Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                  Personne handicapée

                  Abattement

                   159 325 € 

                  Cet abattement spécifique se cumule avec les autres abattements personnels.

                  Toutefois, il ne se cumule pas avec l'abattement de  1 594 €  applicable entre parents éloignés ou non parents.

                  Barème

                  Il dépend de votre lien de parenté avec le défunt.

                  À noter

                  Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                    Autre situation

                    Abattement

                     1 594 € , sauf si un autre abattement s'applique.

                    Barème

                    Tarifs des droits de succession en cas de lien éloigné et entre non-parents

                    Situation où les montants sont taxables après abattement

                    Barème d'imposition

                    Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus

                     55 % 

                    Succession entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes

                     60 % 

                    À noter

                    Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                    Vous pouvez être exonéré de droits de succession dans certaines situations.

                      Retrancher une éventuelle réduction des droits

                      Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits.

                      Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                      Un seul héritier

                      Faire l'inventaire et déterminer le montant de la succession

                      Pour calculer le montant taxable de la succession, vous devez passer par les étapes suivantes :

                      • Faire l'inventaire des biens et des dettes du défunt

                      • Estimer la valeur des biens du défunt ( l'actif brut )

                      • Soustraire les dettes (le  passif ).

                      Vous obtenez le montant de l'actif net taxable.

                      Dans le cas d'un démembrement de propriété, les biens sont évalués selon un barème déterminé.

                      Faire l'inventaire des biens et des dettes du défunt

                      Vous devez lister les biens et les dettes du défunt.

                      C'est un bilan complet de son patrimoine.

                      L'inventaire notarié est obligatoire uniquement dans certaines situations, par exemple si vous souhaitez accepter la succession à concurrence de l'actif net.

                      En savoir plus sur l'inventaire notarié

                      Pour faire un inventaire, le notaire se rend au domicile du défunt.

                      Il se rend aussi dans les autres biens immobiliers dont le défunt était propriétaire.

                      Il peut être accompagné d'un commissaire de justice (qui évalue les biens).

                      En tant qu'héritier, vous êtes prévenu. Vous pouvez être présent ou vous faire représenter.

                      L'inventaire notarié permet de fixer précisément la valeur des biens et de faciliter le partage.

                      Son tarif est réglementé.

                      Estimer la valeur des biens

                      Vous devez estimer la valeur des biens de la succession.

                      L'administration pourra contrôler votre déclaration.

                      Le calcul de la valeur des biens dépend des biens concernés :

                      Meubles, bijoux et autres biens mobiliers

                      La valeur des biens mobiliers est fixée en fonction de l'inventaire s'il a été dressé.

                      Sinon, l'administration fiscale retient l'estimation détaillée déclarée par les héritiers.

                      Les meubles sont évalués à unforfait de  5 %  de la valeur de la succession, sauf preuve d'une valeur plus faible.

                      La valeur des bijoux et objets d'art ne peut être inférieure à celle fixée dans les contrats d'assurance qui les protègent.

                      Les valeurs mobilières et créances sont évaluées selon des règles spécifiques.

                        Biens immobiliers

                        Les biens sont estimés à leur valeur vénale au jour du décès.

                        Larésidence principaledu défunt au jour du décès, maison ou appartement, peut bénéficier d'un abattement de  20 %  de sa valeur.

                        Le logement doit aussi être la résidence principale, au jour du décès, de l'une des personnes suivantes :

                        • Épouse ou époux du défunt

                        • Partenaire de Pacs du défunt

                        • Enfant (mineur ou majeur protégé) du défunt, de son époux (ou épouse) ou partenaire de Pacs

                        • Enfant majeur du défunt, de son époux (ou épouse) ou partenaire de Pacs dont l'infirmité physique ou mentale ne lui permet pas d'avoir un revenu suffisant.

                          Bien partagé entre usufruitier et nu-propriétaire

                          Déduire les dettes

                          Pour que la dette soit déductible, il faut que les 2 conditions suivantes soient remplies :

                          • La dette existe au jour du décès

                          • Elle peut être prouvée.

                          Les justificatifs sont donc à conserver (facture, contrat, tout écrit).

                          Certaines dettes sont déductibles, par exemple les dettes suivantes :

                          • Emprunts (capital et intérêts)

                          • Impôts dus par le défunt au jour du décès

                          • Frais funéraires dans la limite de  1 500 € 

                          • Loyers à rembourser à l'époux ou au partenaire pacsé survivant pour son droit temporaire au logement.

                          D'autres dettes ne sont pas déductibles, par exemple les dettes suivantes :

                          • Dettes reconnues par testament

                          • Dettes arrivées à échéance depuis plus de 3 mois avant le décès. Elles sont présumées remboursées, sauf preuve contraire apportée par le créancier.

                          Les dettes dont vous demandez la déduction doivent être détaillées dans un inventaire à joindre à la déclaration de succession.

                          À savoir

                          La notice du formulaire de déclaration de succession détaille chaque étape du calcul des droits de succession et donne des exemples de calcul.

                          Appliquer les abattements et le barème selon le lien avec le défunt

                          Vous pouvez bénéficier d'abattements sur votre héritage, notamment selon votre lien de parenté avec le défunt.

                          Une fois l'abattement appliqué, les éventuels droits à payer sont calculés selon un barème progressif, selon les tarifs en vigueur au jour du décès.

                          Pour calculer le montant de votre abattement, l'administration fiscale tient compte des donations que le défunt vous avait consenties de son vivant.

                          Elles sont ajoutées à votre part de la succession, c'est le rapport fiscal.

                          Toutefois, ce rapport fiscal ne s'applique pas aux donations suivantes :

                          Vous pouvez bénéficier, sous conditions, d'un abattement en cas de don de tout ou partie de votre héritage. On parle de  don sur succession .

                          En savoir plus sur les conditions du don sur succession

                          L'abattement est égal au montant du don, qui doit être réalisé dans les 12 mois suivant le décès.

                          Le don doit être fait en faveur de l'un des bénéficiaires suivants :

                          • Association (ou fondation) reconnue d'utilité publique

                          • État (ou l'un de ses établissements publics)

                          • Collectivité territoriale (ou l'un de ses établissements publics).

                          Vous pouvez estimer le montant des droits de succession que vous devez payer en utilisant un simulateur :

                          L'administration fiscale applique un barème sur votre héritage, après déduction de l'abattement :

                          Vous bénéficiez d'un abattement et d'un barème qui dépendent de votre situation et de votre lien avec le défunt.

                          Époux ou partenaire de Pacs

                          Enfant

                          Abattement

                           100 000 € 

                          À noter

                          L'abattement s'applique au décès de chacun des 2 parents, pour chaque enfant.

                          Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                          Barème

                          Tarifs des droits de succession en ligne directe

                          Part taxable après abattement

                          Taux d'imposition

                          Jusqu'à  8 072 € 

                           5 % 

                          De  8 073 €  à  12 109 € 

                           10 % 

                          De  12 110 €  à  15 932 € 

                           15 % 

                          De  15 933 €  à  552 324 € 

                           20 % 

                          De  552 325 €  à  902 838 € 

                           30 % 

                          De  902 839 €  à  1 805 677 € 

                           40 % 

                          Plus de  1 805 677 € 

                           45 % 

                          Si vous avez adopté un enfant dans le cadre d'une adoption plénière, ses droits sont les mêmes que ceux d'un enfant biologique.

                          Si le lien de parenté provient d'une adoption simple, les mêmes règles peuvent s'appliquer au décès de l'adoptant, notamment dans les cas suivants :

                          • Enfant mineur

                          • Enfant d'un 1er mariage de l'époux (épouse)

                          • Enfant majeur adopté quand il était mineur et à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 5 ans (sans interruption)

                          • Enfant majeur adopté à la charge de l'adoptant pendant une période d'au moins 10 ans (sans interruption)

                          À noter

                          Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                            Ascendant (parent, grand-parent, etc.)

                            Abattement

                             100 000 € 

                            Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                            Barème

                            Tarifs des droits de succession en ligne directe

                            Part taxable après abattement

                            Taux d'imposition

                            Jusqu'à  8 072 € 

                             5 % 

                            De  8 073 €  à  12 109 € 

                             10 % 

                            De  12 110 €  à  15 932 € 

                             15 % 

                            De  15 933 €  à  552 324 € 

                             20 % 

                            De  552 325 €  à  902 838 € 

                             30 % 

                            De  902 839 €  à  1 805 677 € 

                             40 % 

                            Plus de  1 805 677 € 

                             45 % 

                            À noter

                            Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                              Petit-enfant

                              Abattement

                               1 594 €  si votre parent (père/mère) est vivant, sauf si un autre abattement s'applique.

                              Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                              Barème

                              Tarifs des droits de succession en ligne directe

                              Part taxable après abattement

                              Taux d'imposition

                              Jusqu'à  8 072 € 

                               5 % 

                              De  8 073 €  à  12 109 € 

                               10 % 

                              De  12 110 €  à  15 932 € 

                               15 % 

                              De  15 933 €  à  552 324 € 

                               20 % 

                              De  552 325 €  à  902 838 € 

                               30 % 

                              De  902 839 €  à  1 805 677 € 

                               40 % 

                              Plus de  1 805 677 € 

                               45 % 

                              Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté.

                              Exemple

                              Un petit-enfant peut bénéficier d'un abattement de  100 000 € , s'il hérite à la place de son parent décédé ou qui a renoncé à la succession. S'il a des frères et sœurs, l'abattement est partagé, à parts égales.

                              À noter

                              Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                Arrière-petit-enfant

                                Abattement

                                 1 594 €  si vos parent et grand-parent sont vivants, sauf si un autre abattement s'applique.

                                Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                                Barème

                                Tarifs des droits de succession en ligne directe

                                Part taxable après abattement

                                Taux d'imposition

                                Jusqu'à  8 072 € 

                                 5 % 

                                De  8 073 €  à  12 109 € 

                                 10 % 

                                De  12 110 €  à  15 932 € 

                                 15 % 

                                De  15 933 €  à  552 324 € 

                                 20 % 

                                De  552 325 €  à  902 838 € 

                                 30 % 

                                De  902 839 €  à  1 805 677 € 

                                 40 % 

                                Plus de  1 805 677 € 

                                 45 % 

                                Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté.

                                À noter

                                Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                  Frère ou sœur

                                  Vous êtes exonéré du paiement des droits de succession si vous remplissez les 3 conditions suivantes au moment du décès :

                                  • Avoir constamment vécu avec le défunt durant les 5 années ayant précédé son décès

                                  • Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps

                                  • Avoir plus de 50 ans ou être atteint d'une infirmité ne vous permettant pas de travailler.

                                  Vous devez justifier de votre situation.

                                  Si vous ne remplissez pas ces 3 conditions, vous avez droit à un abattement, avant l'application du barème progressif pour le calcul des droits à payer.

                                  Abattement

                                   15 932 € 

                                  Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                                  Barème

                                  Tarifs des droits de succession entre frères et sœurs

                                  Part taxable après abattement

                                  Barème d'imposition

                                  Inférieure à  24 430 € 

                                   35 % 

                                  Supérieure à  24 430 € 

                                   45 % 

                                  À noter

                                  Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                    Neveu ou nièce

                                    Au sens fiscal, vous êtes considéré comme neveu ou nièce uniquement si le défunt est le frère ou la sœur de l'un de vos parents.

                                    Abattement

                                     7 967 € 

                                    Une fois l'abattement appliqué sur votre part de la succession, on détermine le tarif des droits à payer selon un barème progressif.

                                    Barème

                                    Tarifs des droits de successions entre oncle/tante et neveu/nièce

                                    Situation où les montants sont taxables après abattement

                                    Barème d'imposition

                                    Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus

                                     55 % 

                                    Si vous héritez par représentation, vous devez prendre en compte le barème et l'abattement applicable à l'héritier représenté.

                                    Le neveu ou la nièce qui hérite en lieu et place de l'un de ses parents (déjà décédé ou qui a renoncé à la succession) peut bénéficier sous conditions d'un abattement de  15 932 €  (partagé s'ils sont 2 ou plus) et des taux suivants :

                                    •  35 %  jusqu'à  24 430 € 

                                    •  45 %  au-delà de  24 430 € .

                                    À noter

                                    Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                      Personne handicapée

                                      Abattement

                                       159 325 € 

                                      Cet abattement spécifique se cumule avec les autres abattements personnels.

                                      Toutefois, il ne se cumule pas avec l'abattement de  1 594 €  applicable entre parents éloignés ou non parents.

                                      Barème

                                      Il dépend de votre lien de parenté avec le défunt.

                                      À noter

                                      Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                        Autre situation

                                        Abattement

                                         1 594 € , sauf si un autre abattement s'applique.

                                        Barème

                                        Tarifs des droits de succession en cas de lien éloigné et entre non-parents

                                        Situation où les montants sont taxables après abattement

                                        Barème d'imposition

                                        Succession entre parents jusqu'au 4e degré inclus

                                         55 % 

                                        Succession entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes

                                         60 % 

                                        À noter

                                        Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits. Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                        Vous pouvez être exonéré de droits de succession dans certaines situations.

                                          Retrancher une éventuelle réduction des droits

                                          Les services fiscaux vérifient si vous pouvez bénéficier d'une réduction de droits.

                                          Par exemple, si vous êtes mutilé de guerre et atteint d'une invalidité d'au moins  50 % , vous bénéficiez d'une réduction maximale de  305 €  sur les droits à payer.

                                          Pour en savoir plus

                                          Où s'informer ?

                                          • Pour s'informer, déposer la déclaration et payer les droits de succession si le défunt résidait à l'étranger :
                                            Service des impôts des particuliers non résidents

                                            Par téléphone

                                            +33 (0) 1 72 95 20 42

                                            Du lundi au vendredi de 9h à 16h

                                            Par messagerie

                                            Via votre messagerie sécurisée sur votre compte personnel

                                            Par courrier

                                            10 rue du Centre

                                            TSA 10010

                                            93465 Noisy-Le-Grand Cedex

                                          • Si vous faites appel à un notaire pour le règlement de la succession :
                                             Notaire 

                                          Services en ligne

                                          Textes de référence